ИП продает агрегаты, которые собирает сам: является ли это производством?
Материалы на производство или стоимость товара для перепродажи на УСН 15%
Здравствуйте уважаемые форумчане!
ИП занимается холодильным оборудованием, а именно продажей запчастей и агрегатов, иногда его ремонтами, проектированием и монтажом.
Вопрос только в продаже агрегатов. Дело в том, что эти агрегаты ИП собирает сам, называет их уникальным названием (обычно созвучным с моделью компрессора и еще че-то крупного) и в договоре на продажу и ТОРГ-12 указано именно это фирменное название, а в спецификации к договору расписан состав агрегата. Но на эти агрегаты никаких дополнительных документов нет, паспорта качества есть только на комплектующие из которых агрегат собран, гарантия на агрегат прописана в договоре и составляет как правило 1 год или меньше. Ближайшая аналогия - это персональный компьютер, т.е. закупаются комплектующие, причем как правило у разных поставщиков, а продается компьютер в сборе, причем в любой момент компьютер можно разобрать на комплектующие продать их самостоятельно.
Так как ИП применяет УСН 15% то в случае если сборку агрегата считать производством в расходы комплектующие как материалы пойдут после оплаты поставщикам и оприходования на склад, а если это производством не считать, то для отнесения на расходы агрегат нужно еще и продать (отгрузить).
До сего момента мы особо не заморачивались, так как не было переходящих из отчетного (тем более налогового) периода комплектаций агрегатов и по сумме выходило одно и тоже и поэтому, чтобы не разделять учет комплектующие приходовались как товар, соответственно и продажа агрегатов в налоговом учете была как товар. Но вот появился крупный заказ, причем такой крупный что составляет четверть годовой выручки. Деньги по этому заказу поступили сейчас, а собрать агрегат и отгрузить ИП в этом году скорее всего не успеет, в связи с тем, что не успеет закупить все комплектующие, но успеет закупить большую часть из них. Собственно вопрос, а является ли такая сборка агрегатов производством для целей налогового учета УСН 15%?
Заранее благодарю форумчан за помощь, буду рад любому мнению и обсуждению.
Здравствуйте уважаемые форумчане!
ИП занимается холодильным оборудованием, а именно продажей запчастей и агрегатов, иногда его ремонтами, проектированием и монтажом.
Вопрос только в продаже агрегатов. Дело в том, что эти агрегаты ИП собирает сам, называет их уникальным названием (обычно созвучным с моделью компрессора и еще че-то крупного) и в договоре на продажу и ТОРГ-12 указано именно это фирменное название, а в спецификации к договору расписан состав агрегата. Но на эти агрегаты никаких дополнительных документов нет, паспорта качества есть только на комплектующие из которых агрегат собран, гарантия на агрегат прописана в договоре и составляет как правило 1 год или меньше. Ближайшая аналогия - это персональный компьютер, т.е. закупаются комплектующие, причем как правило у разных поставщиков, а продается компьютер в сборе, причем в любой момент компьютер можно разобрать на комплектующие продать их самостоятельно.
Так как ИП применяет УСН 15% то в случае если сборку агрегата считать производством в расходы комплектующие как материалы пойдут после оплаты поставщикам и оприходования на склад, а если это производством не считать, то для отнесения на расходы агрегат нужно еще и продать (отгрузить).
До сего момента мы особо не заморачивались, так как не было переходящих из отчетного (тем более налогового) периода комплектаций агрегатов и по сумме выходило одно и тоже и поэтому, чтобы не разделять учет комплектующие приходовались как товар, соответственно и продажа агрегатов в налоговом учете была как товар. Но вот появился крупный заказ, причем такой крупный что составляет четверть годовой выручки. Деньги по этому заказу поступили сейчас, а собрать агрегат и отгрузить ИП в этом году скорее всего не успеет, в связи с тем, что не успеет закупить все комплектующие, но успеет закупить большую часть из них. Собственно вопрос, а является ли такая сборка агрегатов производством для целей налогового учета УСН 15%?
Заранее благодарю форумчан за помощь, буду рад любому мнению и обсуждению.
Comments
-
Добрый день.Цитата: на эти агрегаты никаких дополнительных документов нет, паспорта качества есть только на комплектующие из которых агрегат собранВот если бы оформили соответствующий сертификат или паспорт изделия, было бы намного легче утверждать, что из запчастей и агрегатов вы производите совершенно новый продукт.
А так конечно посложнее будет доказывать. Но думаю, что тоже можно, если у вас есть давно утверждённые и постоянно применяемые чертежи, схемы сборки и технологические карты. Или если они создаются и утверждаются отдельно под каждый конкретный заказ. Может в договоре или в акте приёма-передачи, или может в рекламе вашей есть общий вид (фотографии и/или схемы) готового изделия. Чем больше доказательств в пользу создания нового продукта сможете предъявить проверяющим, тем легче будет доказать, что вы фактически передали заказчикам не груду запчастей, а цельный действующий агрегат, обладающий совершенно новыми (по сравнению с отдельными его частями) свойствами и способностями. -
Александра Кривошеева, огромное спасибо за помощь!!!
Никакой документации на эти агрегаты ИП не дает и не делает, и как правило на выходе уникальные продукты, были конечно и совершенно одинаковые разным покупателям, но системно нет, а вот этот последний дорогой агрегат он точно уникальный, других таких раньше не было.
Фотографию конечно можно сделать , схему, инструкцию и даже какое-то подобие паспорта изделия и заводской номер и в договоре это все описать. А еще на этот агрегат ИП дает расширенную гарантию - 2 года, правда именно столько же дает ему Поставщик компрессора в этом агрегате.
Мне как бухгалтеру если честно не нравится не то, что это явным образом не является производством, а ИП хочется именно так, а не определенность. Ведь если мы продолжаем учитывать это как товар, все равно есть же не малая вероятность, что при проверке, скажут, что не правильно, это - у Вас производство и расходы на стоимость товара в конкретном примере в 2023 году снимут, рекомендуя сдать уточненку за 2022 год. -
Я считаю, что у вас здесь все признаки производства и учёт вести нужно соответственно.
-
Александра Кривошеева, Огромное Вам спасибо!
